罚单来了！瑞华管帐所因康得新造假案被罚没1783万元

时间： 2024-02-11 09:47     来源：未知

界面新闻记者刘晨曦近日，中国证监会官网登载了年第一份行政责罚决定书，主要波及瑞华管帐师事务所（简称瑞华所）及相关责任人员。

瑞华所因为康得新财政造假事件被罚没万元。

证监会指出，依据年订正的《中华人民共和国证券法》如下简称年《证券法》的有关规定，证监会对瑞华所在康得新年至年年报审计中未勤勉尽责行为举行了备案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政责罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权力。

该当事人瑞华所、江晓、邱志强、郑龙兴的要求，证监会举行了听证会，听取了当事人的陈述和申辩意见。

证监会指出瑞华所等存在如下违法事实。

第一，经证监会另案查明，康得新年至年年度陈诉存在虚增营业收入、利润总额等虚假记载行为。

瑞华所为康得新年至年年度财政报表提供审计服务，均出具了标准无保留神见的审计陈诉，江晓、邱志强、郑龙兴为相关审计陈诉的签字注册管帐师。

各年度审计业务收入均为万元，共计收取万元第二，瑞华所年至年风险评估法式审计底稿显示，银行取款、营业收入、应收账款、营业本钱均属于“由于舞弊导致的重大错报风险科目”，“舞弊导致重大错报风险”的水平为“高”，“导致财政报表重大错报的可能性”为“大”。

年营业收入、应收账款、存货等科目还属于仅通过实质性法式无法应对的重大错报风险。

在年至年审计中，瑞华所确定的集团层面实际执行的主要性水等分别为万元、万元、万元。

此外，瑞华所分别对在对康得新、、年度财政报表审计时，未勤勉尽责，出具的陈诉存在虚假记载。

每一年都存在四个方面的问题，穿行测试存在的问题，控制测试存在的问题，营业收入实质性法式存在的问题以及应收账款实质性法式存在的问题。

瑞华所在审计康得新年、年、年年度财政报表时，违反相关执业准则的规定未能履行勤勉尽责义务，违反年《证券法》第一百七十三条的规定形成年《证券法》第二百二十三条“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。

直接负责的主管人员为在相关年度审计陈诉上签字注册管帐师江晓、邱志强、郑龙兴。

后瑞华所、江晓、郑龙兴及其代理人在陈述申辩及听证中提出了相关意见，并请求免于行政责罚。

经复核，证监会也分别给出了解释，并指出已部份采纳瑞华所、江晓、郑龙兴的陈述申辩意见并已体此刻对违法事实和量罚幅度的调整中。

末了证监会指出，依据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害水平依据年《证券法》第二百二十三条的规定，证监会做出如下决定。

一、责令瑞华管帐师事务所特别通俗合伙悔改没收业务收入万元，并处以罚款万元二、给予江晓、邱志强正告，并分别处以万元罚款；三、给予郑龙兴正告，并处以万元罚款。

近年来瑞华所接连被监管机构责罚。

去年代份，证监会披露的一则行政责罚决定书显示，瑞华管帐师事务所在航天通讯年报审计中存在财政报表错报、出具的审计陈诉存在虚假记载等违法事实，被中国证监会没收业务收入万元，并处以万元的罚款。

两名签字注册管帐师也被分别处以万元罚款。

去年代，北京证监局宣告一则行政责罚决定书，因瑞华管帐师事务所在对昊华能源年至年年度财政报表审计时，未勤勉尽责，出具的审计陈诉存在虚假记载，北京证监局对瑞华所责令悔改，罚没万元，与此同时，对名注册管帐师给予正告，并分别处以万元的罚款。

年代，中国证监会依据年《证券法》第二百二十三条的规定，对瑞华所责令悔改，没收业务收入万元，并处以万元的罚款，并对殷建民、匡傲两位有直接责任的主管人员给予正告，并分别处以万元的罚款。

此次，瑞华所主要违法违规事实为索菱股份年、年年度财政报表错报情况；在对索菱股份年、年年度财政报表审计时，未勤勉尽责，出具存在虚假记载的审计陈诉；瑞华所出具标准无保留神见的审计陈诉。

值得仔细的是，上海金融法院年代的执行裁定文书显示，作为被执行人之一的瑞华管帐师事务所已无可执行财富，并被限定消费。