证监会2024年1号罚单来了！瑞华管帐所被罚没1783万元

时间： 2024-02-11 16:30     来源：未知

界面新闻记者刘晨曦近日，中国证监会官网登载了年第一份行政处罚决定书，主要涉及瑞华会计师事务所（简称瑞华所）及相关责任人员。

瑞华所因为康得新财政造假事件被罚没万元。

证监会指出，依据年订正的《中华人民共和国证券法》以下简称年《证券法》的有关规定，证监会对瑞华所在康得新年至年年报审计中未勤勉尽责行为举行了备案观察、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。

该当事人瑞华所、江晓、邱志强、郑龙兴的要求，证监会举行了听证会，听取了当事人的陈述和申辩意见。

证监会指出瑞华所等存在以下违法事实。

第一，经证监会另案查明，康得新年至年年度报告存在虚增营业收入、利润总额等虚伪记载行为。

瑞华所为康得新年至年年度财政报表提供审计服务，均出具了尺度无保留神见的审计报告，江晓、邱志强、郑龙兴为相关审计报告的签字注册会计师。

各年度审计业务收入均为万元，共计收取万元第二，瑞华所年至年风险评估法式审计稿本显示，银行取款、营业收入、应收账款、营业老本均属于“由于舞弊导致的重大错报风险科目”，“舞弊导致重大错报风险”的程度为“高”，“导致财政报表重大错报的大概性”为“大”。

年营业收入、应收账款、存货等科目还属于仅通过实质性法式无法应对的重大错报风险。

在年至年审计中，瑞华所确定的集团层面理论执行的重要性水等划分为万元、万元、万元。

此外，瑞华所划分对在对康得新、、年度财政报表审计时，未勤勉尽责，出具的报告存在虚伪记载。

每一年都存在四个方面的问题，穿行测试存在的问题，控制测试存在的问题，营业收入实质性法式存在的问题以及应收账款实质性法式存在的问题。

瑞华所在审计康得新年、年、年年度财政报表时，违反相关执业准则的规定未能履行勤勉尽责任务，违反年《证券法》第一百七十三条的规定形成年《证券法》第二百二十三条“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚伪记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。

直接负责的主管人员为在相关年度审计报告上签字注册会计师江晓、邱志强、郑龙兴。

后瑞华所、江晓、郑龙兴及其署理人在陈述申辩及听证中提出了相关意见，并请求免于行政处罚。

经复核，证监会也划分给出了解释，并指出已部份采取瑞华所、江晓、郑龙兴的陈述申辩意见并已体此刻对违法事实和量罚幅度的调整中。

末端证监会指出，根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度依据年《证券法》第二百二十三条的规定，证监会做出如下决定。

一、责令瑞华会计师事务所特殊普通合伙匡正没收业务收入万元，并处以罚款万元二、给予江晓、邱志强正告，并划分处以万元罚款；三、给予郑龙兴正告，并处以万元罚款。

近年来瑞华所接连被羁系机构处罚。

去年代份，证监会披露的一则行政处罚决定书显示，瑞华会计师事务所在航天通信年报审计中存在财政报表错报、出具的审计报告存在虚伪记载等违法事实，被中国证监会没收业务收入万元，并处以万元的罚款。

两名签字注册会计师也被划分处以万元罚款。

去年代，北京证监局公布一则行政处罚决定书，因瑞华会计师事务所在对昊华能源年至年年度财政报表审计时，未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚伪记载，北京证监局对瑞华所责令匡正，罚没万元，与此同时，对名注册会计师给予正告，并划分处以万元的罚款。

年代，中国证监会依据年《证券法》第二百二十三条的规定，对瑞华所责令匡正，没收业务收入万元，并处以万元的罚款，并对殷建民、匡傲两位有直接责任的主管人员给予正告，并划分处以万元的罚款。

此次，瑞华所主要违法违规事实为索菱股分年、年年度财政报表错报情况；在对索菱股分年、年年度财政报表审计时，未勤勉尽责，出具存在虚伪记载的审计报告；瑞华所出具尺度无保留神见的审计报告。

值得仔细的是，上海金融法院年代的执行裁定文书显示，作为被执行人之一的瑞华会计师事务所已无可执行财产，并被限制消费。